Налоговая реформа 2024 года
  1. Новости
  2. /
  3. Страница статьи

Блог

Статья

Налоговая реформа 2024 года

Июль 18, 2024 
Автор Маргарита Власова

Влияние налоговой реформы 2024 года на деятельность оценщиков: что нужно учитывать

С 2025 года в России вступает в силу масштабная налоговая реформа, затрагивающая различные аспекты налогообложения и отчетности. Изменения коснутся не только бухгалтеров и налогоплательщиков, но и специалистов, занимающихся оценкой. В этой статье рассмотрим ключевые нововведения и их влияние на работу оценщиков, а также предложим практические рекомендации по методам и подходам в оценке.

Основные изменения налогового законодательства

1. Изменения в НДС

Обязательство по уплате НДС для упрощенцев:

Компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) с доходом свыше 60 млн рублей будут обязаны уплачивать НДС. Это нововведение повлияет на оценку налоговых обязательств и финансовых потоков компаний, что потребует от оценщиков пересмотра моделей оценки стоимости бизнеса.

Расширение операций с нулевой ставкой НДС:

Введение нулевой ставки НДС для ряда операций, связанных с экспортом товаров и услуг, потребует учета этих изменений при оценке экспортно-ориентированных компаний и недвижимости, используемой в международной торговле.

2. Налог на прибыль

Повышение ставки налога на прибыль:

Основная ставка налога на прибыль увеличивается до 25%. Это изменение существенно повлияет на рентабельность бизнеса и требуемые нормы доходности, что должно быть учтено при финансовом моделировании и оценке стоимости бизнеса.

Льготные ставки для ИТ-компаний:

ИТ-компании получат льготную ставку налога на прибыль в размере 5%. Это снижение налоговой нагрузки может повысить инвестиционную привлекательность ИТ-сектора и потребовать корректировок в оценках компаний данного сектора.

Влияние на оценку недвижимости

1. Изменения в налоге на имущество

• Повышение ставок по дорогостоящей недвижимости:

Увеличение налоговых ставок для земельных участков и объектов недвижимости с высокой кадастровой стоимостью потребует пересмотра оценок таких объектов с учетом повышенной налоговой нагрузки.

• Нововведения в госпошлинах:

Введение новых размеров госпошлин за регистрацию и кадастровый учет недвижимости увеличит транзакционные издержки, что также должно учитываться при оценке инвестиционной привлекательности объектов недвижимости.

Влияние на оценку нематериальных активов (НМА)

1. Повышение коэффициентов

• Формирование первоначальной стоимости НМА:

Повышение коэффициентов, используемых при формировании первоначальной стоимости НМА, таких как радиоэлектронная продукция и программы для ЭВМ, увеличит расчетную стоимость этих активов. Оценщикам необходимо учитывать эти изменения при проведении оценки НМА.

• Признание НИОКР в составе прочих расходов:

Повышение коэффициента для признания НИОКР также влияет на учет затрат на разработку новых продуктов и технологий. Это изменение может увеличить расходы, учитываемые при оценке стоимости бизнеса.

2. Практические рекомендации

• Анализ текущих НМА: Проведение анализа текущих нематериальных активов с учетом новых коэффициентов и пересмотр их балансовой стоимости.

• Корректировка финансовых моделей: Включение новых коэффициентов в финансовые модели и прогнозы денежных потоков для более точного отражения стоимости НМА.

• Консультации с налоговыми специалистами: Взаимодействие с налоговыми консультантами для правильного применения новых коэффициентов и учета налоговых вычетов.

Практические аспекты методов и подходов в оценке

1. Доходный подход

При применении доходного подхода, который включает капитализацию дохода и дисконтирование денежных потоков, оценщики должны учитывать изменения в налоговых ставках и обязательствах. Основные аспекты включают:

• Корректировка ставок капитализации: Изменения в налоговом бремени могут повлиять на доходность инвестиций. Оценщики должны пересмотреть ставки капитализации, учитывая новые налоговые обязательства.

• Моделирование денежных потоков: Пересчет денежных потоков с учетом новых ставок налога на прибыль, НДС и других налогов. Важно учесть налоговые льготы для определенных отраслей, таких как ИТ.

2. Сравнительный подход

При сравнительном подходе, основанном на анализе рынка и сравнимых продаж, оценщики должны учитывать:

• Корректировки цен сделок: Новые налоговые ставки и правила могут повлиять на цены сделок на рынке. Оценщики должны проводить анализ рынка с учетом новых налоговых условий.

• Учет налоговых льгот и обязательств: При сравнении объектов учитывать налоговые льготы для определенных категорий недвижимости и бизнеса.

3. Затратный подход

Затратный подход, основанный на определении стоимости воспроизводства или замещения объекта, также требует корректировок:

• Пересчет затрат на строительство: Учет новых ставок налогов и пошлин при расчете стоимости строительства и восстановления объекта.

• Корректировка амортизации и налоговых вычетов: Включение изменений в налоговую амортизацию и учет налоговых вычетов при расчете стоимости.

Рекомендации для оценщиков

  1. Мониторинг изменений: Регулярное отслеживание изменений налогового законодательства и их интерпретация для корректного применения в оценочной практике.
  2. Адаптация моделей оценки: Пересмотр финансовых моделей и оценочных методик с учетом новых налоговых ставок и правил.
  3. Консультации с налоговыми специалистами: Сотрудничество с налоговыми консультантами для получения актуальной информации и корректных расчетов налоговых обязательств.
  4. Обучение и повышение квалификации: Участие в семинарах и тренингах по новому налоговому законодательству для своевременной адаптации к изменениям.

Заключение

Налоговая реформа 2025 года внесет значительные изменения в работу оценщиков бизнеса и недвижимости. Для сохранения качества оценки и соответствия новым требованиям законодательства оценщикам необходимо внимательно изучать нововведения и адаптировать свою работу к новым условиям. Это позволит корректно оценивать стоимость активов.

Вам также может быть интересно:

Октябрь 11, 2024

В Совете Федерации обсудили квалификационный экзамен оценщиков

Генеральный директор НП «АРМО» Елена Петровская, выступила на совещании, организованном Заместителем председателем Комитета Совета Федерации по экономической политике, сенатором от Запорожской области Дмитрием Вороной, на тему реформирования системы сдачи квалификационного экзамена в области оценочной деятельности. В дискуссии приняли участие замдиректор Департамента корпоративного развития Минэкономразвития Ирина Филипповова, начальник Управления по контролю и надзору в сфере саморегулируемых организаций Росреестра Марина Соколова, директор ФБУ «Федеральный ресурсный центр» Алексей Бункин, а также представители саморегулируемых организаций оценщиков и эксперты. В ходе своего доклада Елена Петровская отметила важность устранения противоречий между федеральными законами. Елена Петровская подчеркнула, что существующий порядок квалификационного экзамена, установленный законом 135-ФЗ «Об оценочной деятельности», вступает в противоречие с положениями федерального закона 238-ФЗ «О независимой оценке квалификации». Согласно 238-ФЗ, подтверждение квалификации специалистов должно проходить в рамках национальной системы оценки, которая действует с 2016 года и распространяется на все отрасли экономики. Однако Минэкономразвития до сих пор не привело экзаменационную систему в сфере оценочной деятельности в соответствие с этим законом, что создает сложности в процессе подтверждения квалификации. Елена Петровская отметила, что текущая модель квалификационного экзамена не учитывает изменения в законодательстве и профессиональные стандарты, утвержденные Минтрудом России, что снижает её эффективность. Она предложила перенести всю систему оценки квалификаций на платформу 238-ФЗ и использовать профессиональные стандарты, разработанные Национальным агентством развития квалификаций. Также Елена Петровская обратила внимание на то, что с 1 октября 2024 года Национальное агентство развития квалификаций уже утвердило и включило в реестр 13 наименований квалификаций специалистов в области оценочной деятельности. Эти квалификации отражают требования к знаниям и навыкам, необходимым для профессиональной деятельности оценщиков. Елена Петровская предложила использовать опыт национальной системы профессиональных квалификаций для формирования единого подхода к оценке квалификации оценщиков, включая установление прозрачных требований к образовательным учреждениям, предоставляющим обучение и повышение квалификации. Она подчеркнула, что такое регулирование поможет устранить дублирующие функции и повысить качество подготовки специалистов в оценочной сфере. В заключение своего выступления Елена Петровская выразила уверенность в том, что интеграция положений 238-ФЗ в систему квалификационного экзамена оценщиков позволит создать более прозрачную и эффективную систему подтверждения квалификации, учитывающую современные реалии и потребности профессионального сообщества. [Запись совещания](https://rutube.ru/video/c1030ec6db705b094ad1dd391d817eb9/)...

Подробнее
Сентябрь 26, 2024

Член Правления Арсений Щенятский выступил на Камском форуме

Арсений Щенятский, оценщик I категории и член Правления НП "АРМО", член Экспертного совета НП "АРМО" выступил на XVIII "Камском форуме профессионалов рынка недвижимости" на тему повышения качества отчетов об оценке земельных участков при оспаривании кадастровой стоимости. Форум проходил 11-12 сентября 2024 на площадке "Пермь Экспо" и собрал более 2200 участников, а количество спикеров, представлявших различные регионы России, превысило 100 человек. Арсений Щенятский не только представил подходы к анализу и проверке данных, использованных в оценочных отчетах, но и раскрыл ключевые методики, основанные на практике судебной экспертизы. Форум, традиционно являющийся площадкой для обсуждения самых актуальных вопросов в сфере кадастровой оценки и управления недвижимостью, стал идеальной платформой для демонстрации профессиональных компетенций и обмена опытом. Арсений Щенятский подчеркнул значимость правильного использования первичной информации и методических подходов, что позволяет минимизировать риски и улучшить качество отчетов об оценке. Его выступление привлекло внимание широкой аудитории профессионалов рынка недвижимости, подтвердив его репутацию высококвалифицированного эксперта и подчеркнув авторитетный статус НП "АРМО" на федеральном уровне. ## [Презентация](https://disk.yandex.ru/i/t1L-KGEhlmCv5w) ![](/uploads/images/64fr7qzo76x9ah8444fbswud_pyzozcj4tco.jpg)...

Подробнее
Сентябрь 06, 2024

Выездной экзамен в Екатеринбурге

ФБУ "ФРЦ" информирует о проведении выездного квалификационного экзамена в городе **Екатеринбург** с **08.10.2024 по 11.10.2024** гг. Обращаем Ваше внимание, что регистрация анкет на участие в экзамене в указанном регионе будет открыта **с 5 сентября 2024**. Претендентам, желающим сдать квалификационный экзамен в городе Екатеринбург в указанное время, необходимо не позднее 19 сентября 2024 г. (включительно) заполнить и подать регистрационную анкету. В регистрационной анкете в поле "Субъект РФ" необходимо выбрать город Екатеринбург. Если анкета Вами уже подана ранее, необходимо прислать на адрес vinokurova@pprog.ru или kasparovanr@pprog.ru заявление (в свободной форме) о переносе экзамена в город: Екатеринбург. Дополнительная информация размещена на [сайте ФБУ "ФРЦ](https://www.pprog.ru/examination/)["](https://www.pprog.ru/examination/). <br> <br> <br> ...

Подробнее

Некоммерческое партнерство "САМОРЕГУЛИРУЕМАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ АССОЦИАЦИИ РОССИЙСКИХ МАГИСТРОВ ОЦЕНКИ" (НП "АРМО") - ведущая саморегулируемая организация оценщиков России.

НП "АРМО" является оператором по обработке персональных данных, информация об обработке персональных данных и сведения о реализуемых требованиях к защите персональных данных отражены в Политике в отношении обработки персональных данных.

НП "АРМО" использует файлы «cookie» с целью персонализации сервисов и повышения удобства пользования веб-сайтом. Если вы не хотите, чтобы ваши пользовательские данные обрабатывались, пожалуйста, ограничьте их использование в своём браузере.

Зарегистрирована в Государственном реестре саморегулируемых организаций оценщиков 04 июля 2007 г. за №0002

Copyright  2013 — 2024 НП АРМО
© Все права защищены